Identifikovaná osoba: Co to vlastně znamená a kdy se vás to týká?

Pokud jste neplátcem DPH a zabýváte se přeshraničním obchodem, možná jste už narazili na pojem „identifikovaná osoba“. Možná jste si dokonce pokládali otázku: „Musím se registrovat jako identifikovaná osoba? A co to vlastně znamená?“ Nebojte, nejste sami. Tento pojem může být matoucí, ale jakmile ho pochopíte, zjistíte, že jde o logický systém, který má své opodstatnění. Tak si to pojďme rozebrat krok za krokem.

Co je identifikovaná osoba?

Laicky řečeno, identifikovaná osoba je fyzická nebo právnická osoba, která není plátcem DPH, ale z určitých důvodů se musí registrovat k DPH. Identifikovaná osoba není plátcem DPH v plném slova smyslu – nepodléhá obvyklé povinnosti odvádět DPH na všechny své příjmy a faktury. Registrace jako identifikovaná osoba se vztahuje jen na specifické případy spojené s přeshraničním obchodem.

Představte si identifikovanou osobu jako někoho, kdo si občas „vypůjčí kabát plátce DPH“, ale jen v určitých situacích. Tento „kabát“ si obléknete například tehdy, když nakupujete zboží nebo služby ze zahraničí. A jakmile je transakce hotová, kabát sundáte a vrátíte se zpět ke statusu neplátce.

Kdy je potřeba se registrovat jako identifikovaná osoba?

Registrace k identifikované osobě není potřeba ve všech případech, ale existují jasně stanovené situace, kdy je tato povinnost nevyhnutelná. Pojďme se podívat na konkrétní příklady, které vám pomohou lépe pochopit, kdy tato registrace přichází do hry.

1. Pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie (EU)

Pokud jako neplátce DPH nakoupíte zboží od dodavatele z jiného členského státu EU a hodnota tohoto zboží překročí limit 326 000 Kč za kalendářní rok, stáváte se identifikovanou osobou. Tento limit je klíčový – jakmile ho překročíte, musíte provést registraci.

Příklad:

Řekněme, že provozujete malý e-shop a nakupujete zboží od dodavatele v Německu. V lednu a únoru vaše objednávky činily 150 000 Kč. V březnu jste objednali další zboží za 200 000 Kč. V ten moment jste překročili limit 326 000 Kč, a proto se musíte registrovat jako identifikovaná osoba.

2. Přijetí služby od zahraničního poskytovatele

Pokud jako neplátce DPH přijmete službu od poskytovatele z jiného členského státu EU, stáváte se identifikovanou osobou bez ohledu na výši částky. To samé platí v případě, že poskytujete službu subjektu z jiné země, kdy místem plnění je jiný stát.

Příklad:

Představte si, že si najmete grafika z Polska, který vám vytvoří nový design webových stránek. Grafik vám vystaví fakturu bez DPH (protože pro něj jste zahraniční subjekt), a vy jste povinni se registrovat jako identifikovaná osoba, abyste odváděli DPH v ČR.

3. Vývoz služeb do zahraničí

Další situací, kdy se musíte registrovat, je poskytování služeb subjektům z jiných členských států EU. Pokud například poskytujete konzultační služby firmě v Rakousku, opět se stáváte identifikovanou osobou.

Povinnosti identifikované osoby

Registrací to však nekončí. Jakmile se stanete identifikovanou osobou, musíte splnit několik povinností, které s tím souvisejí:

1. Podání přihlášky k registraci

Musíte podat přihlášku k registraci k DPH jako identifikovaná osoba. Tento krok je potřeba provést nejpozději do 15 dnů od splnění podmínek (např. od přijetí první služby ze zahraničí nebo překročení limitu pro nákup zboží).

2. Podávání přiznání k DPHJako identifikovaná osoba máte povinnost podávat přiznání k DPH – avšak pouze za ty transakce, které vás k registraci vedly. Nemusíte se obávat toho, že byste museli vykazovat všechno ostatní, co v rámci svého podnikání děláte.

3. Vedení evidencí

Musíte vést evidenci všech transakcí, které vás zavazují k odvodu DPH. Tato evidence může být jednoduchá, ale musí obsahovat všechny potřebné údaje (např. faktury za zahraniční služby, přijaté zboží apod.).

4. Odvod DPH

Pokud například přijmete službu ze zahraničí, máte povinnost vypočítat a odvést české DPH. Na druhé straně ale nemáte nárok na odpočet DPH, protože nejste plátcem.

Mýty a obavy kolem identifikované osoby

Mnozí podnikatelé se registrace jako identifikovaná osoba obávají, protože mají pocit, že je to příliš složité nebo že to přinese zbytečné papírování. Pravda je ale taková, že pokud máte vše správně nastavené a vedete si přehlednou evidenci, celý proces je relativně jednoduchý. Navíc, pokud si nejste jistí, vždy se můžete obrátit na odborníka – třeba účetního, který vám s tím pomůže.

Registrace jako identifikovaná osoba je vlastně logickou součástí systému DPH v rámci EU. Pomáhá zajistit, že daně jsou odváděny tam, kde mají být, a přispívá k férovému fungování trhu. A i když se zpočátku může zdát, že jde o složitou problematiku, správným přístupem a s trochou trpělivosti vše zvládnete.

Tak co, už víte, jestli se vás identifikovaná osoba týká? Pokud máte pochybnosti, nebojte se konzultace s účetním specialistou.

Raději mít jasno hned od začátku, než se později potýkat s nepříjemnými následky.